原標題：關系消費、房貸、個稅、資本市場……8月國務院密集出臺重要政策
7月24日中共中央政治局會議強調，要用好政策空間、找準發力方向，扎實推動經濟高質量發展。要積極擴大國內需求，發揮消費拉動經濟增長的基礎性作用。
7月31日國務院常務會議指出，要切實抓好黨中央決策部署貫徹落實，著力固本培元，推動經濟持續回升向好。
8月，圍繞不斷推動經濟運行持續好轉，國務院及各部門密集出臺多項重要政策，一文速覽——
恢復和擴大消費
涉及住房、汽車、休假……恢復和擴大消費20條措施出臺
國務院辦公廳轉發國家發展改革委《關于恢復和擴大消費的措施》?！洞胧窂姆€定大宗消費、擴大服務消費、促進農村消費、拓展新型消費、完善消費設施、優化消費環境等方面提出20條針對性舉措。
國務院辦公廳轉發國家發展改革委關于恢復和擴大消費措施的通知
涉及住房、汽車、休假……恢復和擴大消費20條措施出臺！
促進民營經濟發展壯大
多部門出臺促進民營經濟發展近期28條具體舉措
國家發展改革委、市場監管總局、稅務總局等部門聯合印發《關于實施促進民營經濟發展近期若干舉措的通知》，圍繞促進公平準入、強化要素支持、加強法治保障、優化涉企服務、營造良好氛圍等5個方面提出28條具體措施，推動破解民營經濟發展中面臨的突出問題，激發民營經濟發展活力，提振民營經濟發展信心。
國家發展改革委等部門關于實施促進民營經濟發展近期若干舉措的通知
28條具體措施出臺！促進民營經濟發展壯大，這些問題有回應
進一步優化外商投資環境，加大吸引外商投資力度
6方面24條政策措施加大吸引外商投資力度
國務院發布《關于進一步優化外商投資環境加大吸引外商投資力度的意見》，提出提高利用外資質量、保障外商投資企業國民待遇、持續加強外商投資保護、提高投資運營便利化水平、加大財稅支持力度、完善外商投資促進方式等6方面24條政策措施，營造市場化、法治化、國際化一流營商環境，更大力度、更加有效吸引和利用外商投資。
國務院關于進一步優化外商投資環境加大吸引外商投資力度的意見
延續、優化、完善并落實好減稅降費政策
4項階段性政策在優化完善并加大支持力度的基礎上，統一延續實施至2027年底
1
個體工商戶個人所得稅優惠
將個體工商戶減半征收個人所得稅的范圍，由年應納稅所得額不超過100萬元調整為不超過200萬元。
兩部門發布進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策
2
小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減征“六稅兩費”
對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加，由授權地方在50%的稅額幅度內減征調整為統一減半征收。
兩部門發布進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策
3
重點群體創業就業稅收優惠
對應屆高校畢業生等重點群體從事個體經營的，依次扣減增值稅等稅費的限額，由每戶每年12000元調整為每戶每年20000元。
四部門發布進一步支持重點群體創業就業有關稅收政策
4
自主就業退役士兵創業就業稅收優惠
對自主就業退役士兵從事個體經營的，依次扣減增值稅等稅費的限額，由每戶每年12000元調整為每戶每年20000元。
三部門發布進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策
6項階段性政策延續執行至2027年底
1
小規模納稅人減免增值稅
對月銷售額10萬元（含本數）以下增值稅小規模納稅人免征增值稅，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入減按1%征收，適用3%預征率的預繳項目減按1%預繳。
最新！小規模納稅人增值稅減免政策延續至2027年底
2
金融機構小額貸款利息收入稅收優惠
對金融機構和小額貸款公司向小微企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，給予增值稅、企業所得稅優惠。
兩部門發布支持小微企業融資有關稅收政策
3
為小微企業等群體提供融資擔保的稅收優惠
納稅人為小型、微型企業及個體工商戶借款、發行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為上述融資擔保提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。
關于延續執行農戶、小微企業和個體工商戶融資擔保增值稅政策的公告
4
金融機構與小微企業簽訂借款合同的稅收優惠
對金融機構與小微企業簽訂的借款合同，免征印花稅。
兩部門發布支持小微企業融資有關稅收政策
5
小型微利企業所得稅優惠
對小型微利企業減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
兩部門發布進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策
6
創業投資企業和天使投資個人稅收優惠
創投企業和天使投資個人投資于初創科技型企業，按照投資額70%抵免應納稅所得額，初創科技型企業的條件繼續按從業人數不超過300人、資產總額和年銷售收入不超過5000萬元執行。
關于延續執行創業投資企業和天使投資個人投資初創科技型企業有關政策條件的公告
關于保障性住房、住房信貸、公租房等，多項政策發布
國務院常務會議審議通過《關于規劃建設保障性住房的指導意見》。會議指出，推進保障性住房建設，有利于保障和改善民生，有利于擴大有效投資，是促進房地產市場平穩健康發展、推動建立房地產業發展新模式的重要舉措。要做好保障性住房的規劃設計，用改革創新的辦法推進建設，確保住房建設質量，同時注重加強配套設施建設和公共服務供給。
李強主持召開國務院常務會議 審議通過《醫藥工業高質量發展行動計劃（2023－2025年）》等
兩部門發布《關于調整優化差別化住房信貸政策的通知》，對于貸款購買商品住房的居民家庭，首套住房商業性個人住房貸款最低首付款比例統一為不低于20%，二套住房商業性個人住房貸款最低首付款比例統一為不低于30%。
中國人民銀行 國家金融監督管理總局關于調整優化差別化住房信貸政策的通知
兩部門發布《關于降低存量首套住房貸款利率有關事項的通知》，降低存量首套住房商業性個人住房貸款利率。自2023年9月25日起，存量首套住房商業性個人住房貸款的借款人可向承貸金融機構提出申請，由該金融機構新發放貸款置換存量首套住房商業性個人住房貸款。新發放貸款的利率水平由金融機構與借款人自主協商確定，但在貸款市場報價利率（LPR）上的加點幅度，不得低于原貸款發放時所在城市首套住房商業性個人住房貸款利率政策下限。新發放的貸款只能用于償還存量首套住房商業性個人住房貸款，仍納入商業性個人住房貸款管理。
中國人民銀行 國家金融監督管理總局關于降低存量首套住房貸款利率有關事項的通知
三部門發布《關于優化個人住房貸款中住房套數認定標準的通知》，居民家庭（包括借款人、配偶及未成年子女）申請貸款購買商品住房時，家庭成員在當地名下無成套住房的，不論是否已利用貸款購買過住房，銀行業金融機構均按首套住房執行住房信貸政策。此項政策作為政策工具，納入“一城一策”工具箱，供城市自主選用。
住房城鄉建設部 中國人民銀行 金融監管總局關于優化個人住房貸款中住房套數認定標準的通知
三部門發布《關于延續實施支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告》，自2024年1月1日至2025年12月31日，對出售自有住房并在現住房出售后1年內在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現住房已繳納的個人所得稅予以退稅優惠。其中，新購住房金額大于或等于現住房轉讓金額的，全部退還已繳納的個人所得稅；新購住房金額小于現住房轉讓金額的，按新購住房金額占現住房轉讓金額的比例退還出售現住房已繳納的個人所得稅。
三部門：延續實施支持居民換購住房有關個人所得稅政策
兩部門發布《關于繼續實施公共租賃住房稅收優惠政策的公告》，對符合地方政府規定條件的城鎮住房保障家庭從地方政府領取的住房租賃補貼，免征個人所得稅。對公租房免征房產稅。對經營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。公租房經營管理單位應單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征增值稅、房產稅優惠政策。
兩部門發文繼續實施公共租賃住房稅收優惠政策
活躍資本市場，提振投資者信心
減半征收證券交易印花稅
自2023年8月28日起，證券交易印花稅實施減半征收。
財政部 稅務總局關于減半征收證券交易印花稅的公告
統籌一二級市場平衡 優化IPO、再融資監管安排
進一步規范股份減持行為
證監會充分考慮當前市場形勢，完善一二級市場逆周期調節機制，圍繞合理把握IPO、再融資節奏作出安排。充分考慮市場關切，認真研究評估股份減持制度，就進一步規范相關方減持行為作出要求。
事關優化IPO、規范股份減持，證監會發布→
多項稅費優惠政策出臺支持資本市場健康發展
根據《關于延續實施創業投資企業個人合伙人所得稅政策的公告》，允許創投企業選擇按單一投資基金核算或者按創投企業年度所得整體核算兩種方式之一，對其個人合伙人來源于創投企業的所得計算繳納個人所得稅。
關于延續實施創業投資企業個人合伙人所得稅政策的公告
根據《關于繼續實施創新企業境內發行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告》，對個人投資者轉讓或持有創新企業存托憑證，給予個人所得稅優惠；對公募證券投資基金管理人運營基金過程中轉讓創新企業存托憑證取得的差價收入，暫免征收增值稅。
關于繼續實施創新企業境內發行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告
根據《關于延續實施支持原油等貨物期貨市場對外開放個人所得稅政策的公告》，對境外個人投資者投資經國務院批準對外開放的中國境內原油等貨物期貨品種取得的所得，暫免征收個人所得稅。
關于延續實施支持原油等貨物期貨市場對外開放個人所得稅政策的公告
根據《關于延續實施滬港、深港股票市場交易互聯互通機制和內地與香港基金互認有關個人所得稅政策的公告》，對內地個人投資者通過滬港通、深港通投資香港聯交所上市股票取得的轉讓差價所得和通過基金互認買賣香港基金份額取得的轉讓差價所得，繼續暫免征收個人所得稅。
關于延續實施滬港、深港股票市場交易互聯互通機制和內地與香港基金互認有關個人所得稅政策的公告
個人所得稅優惠政策
提高三項個人所得稅專項附加扣除標準
國務院印發《關于提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知》，提高3歲以下嬰幼兒照護等三項個人所得稅專項附加扣除標準。3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準，由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元。子女教育專項附加扣除標準，由每個子女每月1000元提高到2000元。贍養老人專項附加扣除標準，由每月2000元提高到3000元。
國務院關于提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知
納稅人已經填報享受“一老一小”扣除的，如何按新標準享受扣除？十問十答來了→
年終獎個稅優惠政策延續實施至2027年底
兩部門發布《關于延續實施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告》，居民個人取得全年一次性獎金，符合規定的，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照公告所附按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。
全年一次性獎金個人所得稅政策延續實施至2027年12月31日
這類居民可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳
兩部門發布《關于延續實施個人所得稅綜合所得匯算清繳有關政策的公告》，為進一步減輕納稅人負擔，2024年1月1日至2027年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。
兩部門發文延續實施個人所得稅綜合所得匯算清繳有關政策
中國法治新聞網摘編：亓淦玉 |
